manbet客户端下载
  • 财富管理
  • 2021年7月2日

股权赔偿和美国联邦所得税:概述

股权赔偿可以是贵公司提供的最有价值的福利之一,但要了解它的工作原理非常重要 - 以及它如何征税。这是你需要知道的。

一个钥匙,即成功建立财富随着时间的推移,确保你能够保留你赚取的大部分财富 - 这需要关注税收的影响全部你的财务决策。在这些财务决策中,最重要的是如何管理你的工作薪酬,包括——就许多股权奖励而言。

理解股权薪酬如何影响你的税收是使用这笔公平帮助您满足您的财务目标的重要一步。任何收到基于股权的赔偿的人都可能发现它是他们公司提供的最宝贵的福利之一,而且尤其是涉及它如何征税时。股权补偿的类型和持有实际股票的时间长度将影响您的股权赔偿的税收处理,并确定您是否可能遵循普通所得税,替代最低税和/或资本增益(短期或长期)。

这是一个高级概述税收的影响您的股票基于赔偿以及您需要收取的税收表,以便收取年度税收备案。

不同的股权薪酬有不同的税收规则

  • 股票期权给予员工在固定时间内以预先确定的价格购买股票的权利,而不是义务。股票期权通常有两种变体:激励股票期权(ISOs)和非合格股票期权(NQSOs)。iso和NQSOs的区别在于,你可能只在出售时或行使和出售时欠税,所以了解你在股权补偿中获得的是哪种期权很重要。

    当你行使(购买)期权时,你通常不需要对ISOs纳税,但在计算当年的替代性最低税(AMT)时,你通常必须包括行使时的行使价格和公平市场价值(FMV)之间的差额。NQSOs要简单得多,因为没有AMT计算。对于NQSOs而言,股票的行权价格与行权时的FMV之间的差额将作为普通收入征税。销售股票时可能会申请额外税款。

  • 限制股单位(RSU)是指你的公司承诺在你的rsu兑现后将股票交付给你。当你的RSUS.背心,您将欠普通的所得税,就您交付给您的股份的FMV,您的公司可能会在背心/交付中扣留适用的税款。销售股票时可能会申请额外税款。

  • 员工股票购买计划(ESPPs)是一项可选福利,允许您使用税后工资扣除以折扣购买公司股票。卖出股票前的时间长短和卖出股票时的价值都很重要。如果你在股票被购买之日起一年及发行期开始之日起两年以上出售你的股票,超过购买价格的部分收益可视为长期资本收益。长期资本利得的税率通常比短期资本利得低,短期资本利得适用于你在一年或更短时间内出售股票的情况。如果你打算出售你的股票,一定要根据你购买股票的时间,制定一份具体的计划,说明你希望出售哪些股票——这可能会对你的处置的税务处理产生重大影响。

有额外的税表

一旦你开始接受以股权为基础的薪酬,你的税收可能会变得有点复杂。如果你在全年出售任何股权补偿,你可能会收到一份表格1099-B。您还需要填写表格8949和附表D(表格1040),以报告资本收益和损失交易。

如果你在年内执行ISO,你还会收到表格3921。如果您执行NQSOs或认可普通收入作为某些ISO处置的结果,您可能会收到W-2表格。

如果你收到了rsu,它们在兑现/交付时的价值将作为你普通收入的一部分在你的W-2表格中报告。最后,如果您通过ESPP购买股份,您还将收到一份表格3922,在出售股份时,您可能会收到一份表格W-2。

底线

无论您收到哪种类型的股权,强烈建议您与专业的税务顾问合作,了解您的股权如何影响您的税务情况。股权赔偿的税收处理是复杂的,可能会受到此处未讨论的额外规则和例外情况。It’s important to understand the types of taxes you may be subject to when you receive equity, that you provide the right documents to your tax preparer to submit an accurate annual tax filing, and how you can use equity value gains (and losses) as part of your winning financial game plan.了解更多有关股权薪酬的信息,以及摩根士丹利如何提供帮助manbet客户端下载