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  • 财富管理
  • 2021年6月24日

拜登税收提案:5个顶级问题的答案

为了资助基础设施升级和新的社会项目,白宫提出了一系列税收改革。以下是五个关键问题的答案。

税率增加可能是拜登政府的一部分,以支付数万亿美元关于基础设施和社会计划的额外联邦支出的一部分。在美国家庭计划中概述的举措中:将顶级边际个人所得税率提高2.6个百分点,增加了高收入投资者的资本收益率,并结束了遗产税豁免。

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仍然存在很大的不确定性。目前的提案可能被认为是国会的一些预期变革的起点,这也可以拒绝一些或全部政府的提案。如果通过,许多潜在变更对税号的时序可能不会在明年生效,尽管有些可能对2021年生效。

以目前的形式来看,拟议中的税法变化对你和你的家人意味着什么?我们的财富管理策略师回答了客户提出的五个最重要的问题:

1.我的联邦收入和资本利得税税率会改变吗?

拟议的税务计划将使顶级边际所得税税率恢复为39.6%,比2017年税收和就业法案的税率达到39.6%。对于2022年,这一提议的顶级边缘联邦税率仅适用于未婚人员高于452,700美元的应税收入,为家庭人士汇位为481,000美元,已婚个体申请联合返回的人数为509,300美元,并为已婚个人提供254,650美元申请单独的个人返回。1

拜登的计划还将显着改变高收入纳税人的联邦资本获益税收处理。根据当前的法律,这些纳税人支付了20%的长期资本收益。新的提案将使长期资本收益和合格的股息作为普通收入,为纳税收入超过100万美元。拜登政府提出,这一资本获益税率的增加追溯到2002年4月28日美国家庭计划的日期。结果,高收益纳税人的新资本收益率为37%在2021年申请,匹配现行法律边际税率,2022年的39.6%及以后的39.6%,当建议的边际所得税率增加到39.6%时会生效。

拜登提案将作为一个承认事件对待死亡,这将引发死于死亡所拥有的任何赞赏资产的所得税。

2.对遗产资产的联邦资本税收征税的拟议变更是什么?

根据现行法律,被继承人死亡时拥有的股票、债券或房地产等资产的"成本基础"根据被继承人死亡日资产的公平市场价值进行调整。这意味着,当资产被出售时,遗产继承者只需要就死者去世后资产价值的增值缴纳所得税。虽然基数可以向上或向下调整,但这种调整通常被称为“死亡时基数的上升”。

批评者的批评者将其视为一种漏洞,允许许多富有的美国人通过持有他们直到死亡,然后将他们传递给受益者,从未缴纳过所得罪的受益者,他们从未受此升值。拜登提案将作为一个承认事件对待死亡,这将引发死于死亡所拥有的任何赞赏资产的所得税。拜登提案包括每人100万美元的资本豁免,或每对夫妇200万美元。除了每人每人250,000美元的现有豁免之外,豁免还将在销售主要居住地上或每对夫妇500,000美元。1

在销售或停止家庭拥有和营销之前,将不欠某些家庭拥有的企业的赞赏税收。

3.拟议中的改革是否会限制我在不缴纳联邦遗产税和赠与税的情况下能捐出多少财富?

最简洁的答案是不。根据现行法律,个人以1170万美元的屋苑和终身礼品豁免联邦礼品及遗产税。在2020年的总统竞选期间,拜登竞选表明,它希望降低一个人可以将受益者传递给免受联邦遗产税的金额为350万美元。该活动还浮现了将联邦终身礼品免税限制为100万美元的想法。2

然而,在2021年,拜登政府决定不在美国家庭计划中包括这一变化,3.建议当前未经政府审议。除非国会改变现行法律,在2025年之后,豁免将恢复到每人500万美元(调整通货膨胀)。

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4.可以税收增加影响经济和股票市场吗?

manbet客户端下载摩根士丹利(Morgan Stanley)发现,个人所得税的变化与经济表现几乎没有关联。在我们全球投资办公室(Global Investment Office)的一份分析报告中,我们的策略师发现,自1954年以来,国内生产总值(gdp)增长与个人联邦所得税税率变化之间的关系很弱。事实上,测量的相关性仅为0.3,0.0表示没有相关性,1.0表示完全相关。相关性在0.5或以上被认为具有统计学意义。

在过去的67年里,资本利得税变化与标准普尔500指数表现之间的相关性甚至更低——只有0.1。虽然股市与联邦资本利得税的相关性可能是正的,但这个数字在统计上微不足道。简而言之,更高的联邦资本利得税并没有直接转化为正或负的股权回报。

5.公司可以税收增加损害他们的收入吗?

拜登总统表示,他希望将联邦企业税率从目前的税率提高21%至28%。1据摩根士丹利和Co.研究团队称,将manbet客户端下载企业所得税提高到28%的人可能导致2022年的标准普尔500指数的收益下降6%。如果将该率升至25%,则预计收益会下降是4%。尽管如此,我们的战略家认为,虽然联邦企业税辩论可能在股票市场驱动波动,但对收益的任何直接影响都可能是可管理的。

了解更多信息,请参阅摩根士丹利的报manbet客户端下载告《美国政策脉冲:税收政策常见问题。”向你的财务顾问要一份或者找一个顾问

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