教育规划中心:529个计划

脚注

¹529计划中的资产可能会在税收递延的基础上增长，并且通常只有在用于支付合格教育费用的情况下才能免税提取联邦所得税。合格费用包括几乎所有经认证的专上学校的学费、学费、食宿费、书籍和用品。由于2017年《减税和就业法案》，联邦所得税合格教育费用的定义扩大到包括K-12学校的学费，对2018年1月1日或之后的分配生效。新税法将529笔符合条件的K-12学费取款限制为每位受益人每年10000美元。对2019年1月1日当天或之后进行的分配有效。出于联邦所得税目的，合格高等教育费用的定义被扩展，包括与合格学徒计划相关的某些费用，最高为10000美元（每个人的终身限制）支付给529计划指定受益人（或该受益人的兄弟姐妹）合格学生贷款的金额。然而，请注意，使用529计划分配偿还合格学生贷款可能会影响学生贷款利息的扣除额。529计划的州税务处理（包括分配的州税务处理）可能不同于联邦税务处理，并且可能根据您参与的特定529计划和您的居住州而有所不同。如果适用的州税法不符合联邦税法，529计划分配用于支付某些费用，如K-12学费、合格学生贷款本金和利息和/或合格学徒费用，可能不被视为州税目的的合格费用，并可能对账户所有人或指定受益人造成不利的州税后果。不符合条件的收入分配将缴纳普通所得税，并可能受到10%的联邦所得税罚款。许多州允许对529计划的529计划供款进行部分或全部州所得税扣减或抵免，但可能会将此类扣减或抵免的可用性限制为仅对该州赞助的529计划的供款进行。

²对529计划的捐款不包括在捐赠人的总财产计算中，除非你指定自己为受益人。

^3.收入分配不合格的都受到普通所得税，可能会受到10％的惩罚税。

^4.北卡罗莱纳州教育援助局(“局”)是北卡罗莱纳州的一个机构，赞助了摩根士丹利国家咨询529计划，529计划是由北卡罗莱纳州大会建立的父母储蓄信托基金的一个组成部分。manbet客户端下载管理局、北卡罗来纳州或任何其他附属公共实体或任何其他公共实体均不保证任何帐户的本金或收益。出资或账户可能会失去价值，本协议、529计划描述和参与协议或任何其他账户文件应解释为管理局、北卡罗来纳州财政部长、北卡罗来纳州、或北卡罗莱纳州的任何机构或机构，以保证任何父母、其他利害关系方或指定受益人的利益，对父母储蓄信托基金和529计划的任何贡献的回报率或其他回报。

manbet客户端下载摩根士丹利美邦公司（“摩根士丹利”）是529计划的经理，并负责其管理，分配和投资管理。manbet客户端下载摩根士丹利并不在529计划为投资者提供税务和/或法律意见。投资者应向税务相关事宜的个人税务顾问以及他们对法律事务的律师。欲了解更多信息，请参见适用摩根士丹利ADV在宣传册manbet客户端下载www.ms.com/adv。

摩根士丹manbet客户端下载利全国咨询529计划是只提供给摩根士丹利顾问账户客户的专有产品。该计划是不能转移到其它中介机构。

重要的信息披露

529计划描述包含更多关于投资选择、风险因素、费用和费用以及潜在的税收后果的信息，这些信息在投资前应该仔细考虑。投资者可以从他们的财务顾问那里获得529计划描述，并应在投资前仔细阅读它。

529计划中的投资没有联邦存款保险公司的保险，也没有银行或任何其他实体的存款或担保，因此个人可能会因此类投资而蒙受损失。

在决定哪个529计划是合适的之前，投资者应该考虑很多因素。其中一些因素包括:计划的投资选择和这些选择的历史投资业绩，计划的灵活性和特点，计划投资经理的声誉和专业知识，计划贡献限额，以及与计划投资相关的联邦和州税收优惠。例如，一些州为其居民提供优惠的税收待遇和其他福利，前提是他们投资于本州自己的合格学费计划。投资者在考虑是选择州内计划还是州外计划时，应该确定他们所在州对529计划的税收待遇。投资者在投资任何529计划之前，应该咨询他们的税务或法律顾问，或联系他们的州税务部门获取更多信息。

©2020摩根manbet客户端下载士丹利美邦LLC。会员SIPC。

CRC # 3322134 (11/2020)