教育计划中心：529个计划等

脚注

¹529计划中的资产可能会在递延税基础上增长，通常只有在用于支付合格教育费用的情况下，才能免税提取联邦所得税。符合资格的费用包括几乎所有经认可的高等学校的学费、杂费、食宿、书籍和用品。根据2017年《减税和就业法案》，用于联邦所得税目的的合格教育费用的定义扩大到包括K-12学校的学费，适用于2018年1月1日或之后的分配。新税法限制每位受益人每年从符合条件的K-12课程中提取529美元学费。2019年1月1日或之后的分发生效，联邦所得税中合格高等教育费用的定义扩大到与合格学徒计划相关的某些费用，以及529计划指定受益人(或受益人的兄弟姐妹)支付的合格学生贷款金额不超过1万美元(每个人的终身限额)。但是请注意，使用529计划分配来偿还合格的学生贷款可能会影响学生贷款利息的扣除。529计划的州税收处理(包括分配的州税收处理)可能与联邦税收处理不同，并可能根据您参与的特定529计划和您居住的州而有所不同。如果适用的州税法不符合联邦税法，529计划分配用于支付某些费用，如K-12学费，合格学生贷款和/或合格学徒费用的本金和利息，可能不被视为符合国家税收目的的费用，并可能对账户所有者或指定受益人造成不利的国家税收后果。 Non-qualified distributions of earnings will be subject to ordinary income tax and may be subject to a 10% federal income tax penalty. Many states allow a partial or full state income tax deduction or credit for 529 plan contributions to a 529 plan, but may limit the availability of such credit or deduction to only those contributions made to that state’s sponsored 529 plan.

²除非您将自己称为受益人，否则对529计划的捐款被排除在捐助者的遗产计算之外。

^3.不合格的收入分配须缴纳普通所得税，并可能缴纳10%的罚款。

⁴北卡罗来纳州教育援助管理局(“管理局”)是北卡罗来纳州发起摩根士丹利全国咨询529计划的机构，529计划是北卡罗莱纳州大会设立的父母储蓄信托基金的组成部分。manbet客户端下载管理局、北卡罗莱纳州、任何其他附属公共实体或任何其他公共实体都不保证任何账户的本金或收益。贡献或帐户可能会失去价值，本协议、529计划描述和参与协议或任何其他帐户文件应被解释为创建管理局、北卡罗莱纳州财政部长、北卡罗莱纳州、或北卡罗莱纳州的任何机构或机构为任何父母、其他相关方或指定受益人的利益担保对父母储蓄信托基金和529计划的任何贡献的回报率或其他回报。

manbet客户端下载摩根士丹利美邦有限责任公司(“摩根士丹利”)是529计划的管理人，负责该计划的行政、分销和投资管理。manbet客户端下载摩根士丹利不向529计划的投资者提供税务和/或法律建议。投资者应向其个人税务顾问咨询有关税务事宜，向其律师咨询法律事宜。欲了解更多信息，请参阅适用的摩根士丹利广告手册manbet客户端下载www.ms.com/adv。

摩根士丹manbet客户端下载利国家咨询529计划是专为摩根士丹利咨询账户客户提供的专有服务。本计划不可转让给其他中介人。

重要披露

529计划描述包含更多关于投资选择、风险因素、费用和支出以及潜在的税收后果的信息，这些信息在投资前应该仔细考虑。投资者可向理财顾问索取《529计划说明书》，并应在投资前仔细阅读。

529计划中的投资不受联邦存款保险公司(fdic)的保险，也不受银行或任何其他实体的存款或担保，因此个人可能会通过此类投资蒙受损失。

投资者在决定哪个529计划是合适的之前应该考虑许多因素。其中一些因素包括:该计划的投资选项和这些选项的历史投资表现、该计划的灵活性和特点、该计划投资经理的声誉和专业知识、计划缴款限制以及与该计划投资相关的联邦和州税收优惠。例如，一些州只有在居民投资本州的合格学费计划时，才会为他们提供税收优惠和其他福利。投资者在考虑选择州内或州外529计划时，应确定其所在州的税收待遇。在投资任何529计划之前，投资者应该咨询他们的税务或法律顾问，或联系他们的州税务部门以获取更多信息。

©2020 Mmanbet客户端下载organ Stanley Smith Barney LLC.成员SIPC。

CRC # 3322134 (11/2020)